Forældrekøb — Huslejen afgør hele konstruktionen. Ved et forældrekøb ejer forældrene boligen og udlejer den til barnet. Det er en udlejning i skattemæssig forstand, og huslejen skal være på markedsniveau.
Huslejen er det, der afgør sagen
Lejen skal svare til, hvad boligen kunne udlejes til på markedet. Sættes den lavere, kan forskellen behandles som en gave til barnet med den afgift, det medfører.
Det er den hyppigste fejl i konstruktionen, og den opdages ofte først senere. Dokumentér, hvordan niveauet er fastsat — sammenlignelige lejemål i området er den almindelige metode.
Der skal være en almindelig lejekontrakt. Lejelovens regler gælder, også når lejer er ens eget barn.
Tre måder at blive beskattet på
Overskuddet ved udlejning kan beskattes efter personskattereglerne, efter kapitalafkastordningen eller efter virksomhedsordningen. De giver forskellige resultater.
Virksomhedsordningen har historisk været den mest brugte ved forældrekøb, og reglerne for den er blevet strammet. Hvad der gælder nu, bør bekræftes hos Skatteforvaltningen frem for antages ud fra ældre vejledninger.
Valget er ikke uigenkaldeligt, men det har konsekvenser i flere år. Det er den del af konstruktionen, en rådgiver er pengene værd til.
Finansieringen
Boligen finansieres som en udlejningsejendom, ikke som forældrenes egen bolig. Belåningsgrænsen kan være lavere, og vilkårene anderledes.
Ydelsen indgår i forældrenes økonomi og dermed i deres kreditvurdering. Den påvirker, hvad de selv kan låne til senere.
Lejeindtægten indgår også, men den vurderes typisk forsigtigt, netop fordi lejer er nærtstående.
Når barnet flytter
Boligen kan sælges, udlejes videre eller overdrages til barnet. Ved overdragelse til nærtstående gælder særlige regler for, hvilken pris der kan anvendes.
Har forældrene boet i boligen, gælder andre skatteregler ved salg, end hvis de ikke har. Det er en af de faktorer, der bør afklares ved købet frem for ved salget.
Fastsæt lejen først, og dokumentér den
Det er det ene punkt, hele konstruktionen står og falder med, og det er også det, der efterprøves.
Beskatningsformen er den anden. Begge dele er værd at få en rådgiver til — de har konsekvenser i alle de år, boligen ejes.
Rammerne er de samme for enhver, der erhvervsmæssigt udbyder forbrugerkredit i Danmark. kreditaftaleloven sætter dem: ÅOP højst 35 %, kreditomkostningerne aldrig over lånebeløbet, kreditvurdering inden aftalen og 14 dages fortrydelsesret. Hvem der har tilladelse, fremgår af Finanstilsynets virksomhedsregister, og Forbrug.dk vejleder uafhængigt.
Læs også: Låneudbydere Danmark, Sammenlign lån og Beregn ydelse på lån.
